一文了解自然人股权转让印花税申报操作流程

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申税小微，我个人刚与公司签订的股权转让协议，是否需要缴纳印花税呢？

根据《中华人民共和国印花税法》第一条规定，在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

您签订的股权转让协议属于产权转移书据，需要按照价款的万分之五缴纳印花税。

那我该怎么申报缴纳印花税呢？

根据《中华人民共和国印花税法》规定：实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。印花税纳税义务发生时间就是签订合同协议的日期。

您签订股权转让协议符合按次计征的条件，您应于签订股权转让协议的十五日内，通过电子税务局或办税服务厅完成股权转让印花税的申报并缴纳税款。

电子税务局申报缴纳操作

第一步登录电子税务局

登录上海市电子税务局，点击——。

在左边菜单栏中选择，在左边选择。

第二步印花税税源信息采集

在财产和行为税合并纳税申报界面，选择行政区划及街道乡镇，并选择印花税，点击。

在印花税税源信息采集界面，点击，—。

录入股权转让合同或协议信息，录入完成后，点击。

注意

税目选择“产权转移书据”，子目选择“股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）。

税源信息采集完成后，点击—。

第三步印花税申报

税源信息采集完成后，点击，勾选已采集的印花税，点击进行财产和行为税合并申报。

点击进行印花税申报，点击完成印花税申报。

Tips

申报后10秒系统会自动查询申报结果。

第四步缴款

在申报结果查询界面，点击，选择主管税务机关所在分局，点击。

勾选需要缴纳税款项目，点击，选择缴款方式，根据提示完成税款缴纳。

问：自然人股权转让的时候，股权原值成本除了包括实收资本外，是否也包括资本公积？答：股权原值成本指的是实收资本和资本公积。即以货币出资，投资成本并非仅指计入实收资本部分，还应当包括计入资本公积的部分，以及股权转让过程中的印花税等。参考：根据《股权转让所得个人所得税管理办法》（国家税务总局公告年第67号）第十五条、十六条的规定，转让股权时，股权原值按照以下方法确定。（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已按照《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[]号）、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告年第80号）依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

来源：上海税务

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