近年来，很多个人独资企业利用股权转让逃避纳税义务，就此税务机关早已加大了对股权转让行为的稽查力度。

早在年08月02日，国家税务总局北京市税务局、北京市市场监督管理局联合发布了《关于股权转让所得个人所得税管理有关工作的通告》(国家税务总局北京市税务局通告年第3号)，推出个人股权转让“先税后证”机制。通告规定：从年9月1日开始，个人股权转让需先办理纳税申报，再做股权变更登记。

这一规定不止是北京，陕西、福建、广东、四川、安徽等地方市场监督管理局也都已开始与税务局实现税务信息交互，联合开展个人转让股权查验工作。

股权转让的税务稽查案件

纳税人转让持有的股权时，为了不缴纳印花税，使用另行签订登记转让价款按照注册认缴资金等额转让的虚假协议进行股权变更登记。并在实际股权转让协议支付转让所得时，未办理个人所得税扣缴申报。

税务机关对以上两项行政处罚决定，罚款共计.万元。

通过以上案例，我们发现，税务机关对于股权转让稽查、监控力度很大，企业如果处理相关涉税事宜不当，是会受到相应处罚的。

股权转让的涉税处理

个人所得税

个人转让上市公司股权的，则暂免征收个税。

个人转让非上市公司股权的，则征收个税。并以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额（合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费），按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率20%。

增值税

股权转让增值税的纳税主体是股权转让方。

个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。

任何持股主体，转让未上市公司的股权都不属于增值税征收范围。

只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时，才需要按转让金融商品缴纳增值税。金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

企业所得税

所得税是针对股权转让方的，如果转让方为企业则需要交纳企业所得税。

企业转让股权需缴纳的企业所得税的税率为25%；

如果是小型微利型企业，按照20%的税率来进行征收企业所得税；

如果是国家重点扶持的一些高新技术类企业，企业所得税征收的税率会按照15%来计算。

股权转让所得=转让股权收入-为取得该股权所发生的成本

印花税

股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要缴纳印花税的。

非上市公司由立据双方依据协议价格（即所载金额）的0.5‰的税率计征印花税；

上市公司的股权转让印花税则依据买卖、继承、赠予所书立的股权转让书据，由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。

此外，土地增值税、附加税费等其他税种，按具体情况缴纳。

如有个人股权转让税务处理任何问题，欢迎随时联系我们！本文的版权归原作者所有。